V České republice je zdanění akcií a dividend regulováno zákonem o daních z příjmů. My se dnes pokusíme pokrýt co nejširší spektrum variant, ale vaše situace může být samozřejmě extrémně specifická. Pokud si nejste jistí, vždy se poraďte s odborníkem, který zhodnotí vaši konkrétní situaci. Tak pojďme na to! 

Zdanění DIVIDEND 

Dividendy jsou v České republice považovány za příjmy z kapitálu a podléhají zdanění. Pro rezidenty České republiky je základní sazba daně z dividend 15 %. Pro nerezidenty mohou platit odlišné sazby, které závisí na daňových dohodách mezi Českou republikou a zemí jejich rezidence. 

Ujistěte se proto, že máte u svého brokera podepsán formulář W8-BEN, který dvojímu zdanění zabraňuje. Většina brokerů by ho měla nabízet a měla by vás vyzvat k podepsání při otevírání účtu. Dividendy u brokera jsou zdaněny už při výplatě. 

Jde tedy pouze o to, zda nemáte nějaké specifické a pak o to, zda je musíte nebo nemusíte uvádět do přiznání. Pokud jsou dividendy za rok do 6000 Kč, není nutné je ani uvádět do daňového přiznání. Ale pozor! Pokud už daňové přiznání podávám z jakéhokoliv jiného důvodu, připsat je musím...

V České republice jsou dividendy zahrnuty do daňového základu a jsou zdaněny jako příjem z kapitálového majetku. Zdanitelný příjem z kapitálového majetku zahrnuje nejen dividendy, ale také úroky z bankovních vkladů, výnosy z dluhopisů, zisk z prodeje cenných papírů a další.

Zdanění dividend se také liší v závislosti na tom, zda jsou vypláceny fyzickým nebo právnickým osobám. Fyzické osoby jsou zdaněny daní z příjmu fyzických osob, zatímco právnické osoby jsou zdaněny dání z příjmu právnických osob.

Příklad 👇

Pokud byste nakoupili například 10 akcií společnosti Devon Energy Corp $DVN, která vám ročně na každou dividendu vyplatí zhruba 5 dolarů, tak je váš příjem z dividend na konci roku (za předpokladu, že všechny kvartály budou vyplaceny ještě v tom roce) od této společnosti přibližně 50 dolarů, tedy 1070 Kč. Pokud jste akcie nakoupili například přes Interactive Brokers, tak díky formuláři W8-BEN bude zabráněno dvojímu zdanění (vy dostanete nižší částku rovnou a dividenda bude už zdaněna u brokera při výplatě) a vzhledem k tomu, že ani nepřesahujete částku 6000 Kč, není ani potřeba příjem uvádět na danovém přiznání. 

Zdanění AKCIÍ

Kapitálové zisky

Kapitálové zisky z prodeje akcií jsou také zdaněny. V případě rezidentů České republiky je základní sazba daně z kapitálových zisků 15 %. Ne však shodně pro všechny země. Pro některé mohou být vyšší. 

Od daní vás mohou osvobodit dva případy - takzvané testy. Test časový a test množstevní.

Pokud držíte akcie déle než 3 roky, kapitálový zisk může být pro fyzické osoby osvobozen od daně. Pak je tu ještě roční množstevní test - pokud za kalendářní rok prodáte akcie do 100 000 Kč (Pozor! Je myšleno 100 000 Kč objemu, ne zisk!), pak jste od daně také osvobozeni. Když nakupujete postupně, platí FIFO. Příjmy z osvobozených akcií do daňového přiznání vůbec neuvádíte.

V případě, že příjem není od daně osvobozen, můžete od příjmů z prodeje cenných papírů odečíst prokazatelně vynaložené výdaje na jejich dosažení (typicky se jedná o pořizovací cenu cenného papíru a související poplatky).

Pozor ale třeba na různé nástroje. Například frakční akcie, které jsou mezi investory hodně oblíbené. Frakční akcie totiž podle všeho není považována za cenný papír a proto se na ní tyto výhody nevtahují. Další výjimky budou platit třeba pro CFD, které brokeři často nabízejí a často také trošku pokoutně skrývají, že se nejedná o podkladové aktivum.

Více o danění frakčních akcií třeba zde: Jak zdanit frakční akcie? Tady je odpověď od špičkových odborníků

Do kdy? 

Na webu ministerstva financí se píše toto:

Daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob musíte podat do 3 měsíců po uplynutí zdaňovacího období (nejčastěji je zdaňovacím obdobím kalendářní rok, nicméně může být i odlišné). Základní lhůta pro podání daňového přiznání za uplynulé zdaňovací období, kterým je kalendářní rok, je tedy do 1. 4. následujícího kalendářního roku.  

Podáte-li daňové přiznání elektronicky, je lhůta pro podání přiznání 4 měsíce po uplynutí zdaňovacího období. V případě zdaňovacího období, kterým je kalendářní rok, je tato lhůta do 1. 5. následujícího kalendářního roku. 

Na co si dát pozor?

Pokud jste nerezidentem České republiky, měli byste se informovat o daňových dohodách mezi Českou republikou a zemí vaší rezidence, jelikož ty mohou ovlivnit zdanění vašich příjmů z akcií a dividend. Stejně tak na výši danění v zemích, ze které akcie či dividenda přichází. 

Je také nutné bedlivě nastudovat podmínky vašeho brokera a nástroje, do kterých investujete, pokud se nejedná o cenné papíry. V případě investování do zahraničních akcií a dividend byste měli být obeznámeni s pravidly pro dvojí zdanění a možnostmi uplatnění daňových úlev.

Vždy se poraďte s daňovým poradcem nebo odborníkem, abyste získali nejaktuálnější a nejpřesnější informace o zdaňování akcií a dividend v České republice a ideální rady pro vaši konkrétní situaci. 

Doufáme, že vám tento příspěvek pomohl, pokud byste měli nějaké další otázky, určitě je můžete položit v dividendové diskuzní skupině ZDE